云南天然橡胶产业集团西盟有限公司全面预算管理制度

第一章 总  则

第一条  为进一步加强云南天然橡胶产业集团西盟有限公司（以下简称公司）全面预算管理工作，强化公司内部控制，防范经营风险，优化资源配置，提高公司经营管理水平，促进公司持续、稳定、健康发展， 根据《云南天然橡胶产业集团西盟有限公司章程》、《云南天然橡胶产业集团西盟有限公司财务管理制度》、《云南天然橡胶产业集团西盟有限公司内部控制制度》及相关法律、法规，结合实际情况，制定本制度。 

第二条  本制度适用于公司各部门（包括分公司）。公司建立并组织实施全面预算管理制度。公司法定代表人对本单位全面预算有效实施负责。

    第三条  全面预算管理是公司为了实现各项经营目标，对一定期间的经营活动、投融资活动、财务活动等通过预算的形式进行合理的规划、预测，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、 调整、分析的管理活动，凡涉及公司生产、经营、基础设施建设等经济活动和主要管理工作，均纳入公司预算管理范畴。 

第四条  公司实行事前分析预测、事中有效控制、事后分析评价的全程预算管理模式。通过编制战略规划及年度预算，协调与控制各项生产经营活动，及时分析并反馈预算执行情况，完成既定的经营及管理目标，实现公司效益最大化。

第五条  全面预算管理的基本任务如下：

（一）根据集团公司所下达的年度经营目标任务，确定公司年度经营目标并组织实施；

（二）明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥预算管理部门和预算责任主体的职能作用；

（三）合理配置公司各项资源；

（四）对公司经济活动进行管理、控制、分析和监督；为公司做出各项生产决策提供有效依据。

    第六条  全面预算的原则：

（一）维护企业和员工合法利益；

（二）统一规划、分级管理；

（三）严肃认真，务实前瞻；

（四）内容完整，依据充分；

（五）分解实施，过程控制；

（六）职责明确，科学考核；

（七）上下结合，总体平衡。

第二章 全面预算管理组织机构与职责

第七条  公司成立全面预算管理领导小组（以下简称全面预算管理领导小组），作为公司全面预算管理的领导机构。主要职责如下： 
    （一）审查全面预算管理办公室提交的全面预算草案。

（二）审核预算目标分解方案、预算编制方法和程序，报公司预算管理领导小组审定后提交云胶集团进行一期预审。

（三）根据集团公司审批批准下达的年度预算组织实施。

（四）协调解决预算编制和执行中的偏差问题。

（五）对预算执行中存在的重大问题报云胶集团，根据集团公司批示进行预算调整。

（六）按季度进行预算执行情况分析，并及时向云胶集团报送预算执行情况报表。
    第八条  预算管理领导小组下设全面预算管理办公室（以下简称预算管理办公室），办公室设在财务部，在预算管理领导小组的领导下工作，并向预算管理领导小组报告工作，预算管理办公室具体负责预算的编制、报告、执行和日常监控、调整、考核等。主要职责如下：

（一）拟定公司全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行。

（二）根据公司实际情况，拟定年度预算总目标及目标分解方案；拟定有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理领导小组审核。

（三）组织和指导公司各预算部门开展预算编制工作。

（四）预审公司的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议。

（五）汇总编制公司全面预算草案，提交预算管理领导小组审查。

（六）跟踪、监控公司预算执行情况。

（七）定期汇总、分析公司预算执行情况，并向预算管理领导小组提交预算执行分析报告，为预算管理领导小组进一步采取行动拟定建议方案。

   （八）协调解决公司预算编制和执行中的有关问题。

（九）预算管理领导小组授权的其他工作。

第三章 全面预算主要内容

第九条  全面预算是由一系列预算按照其经济内容及相互关系有序排列组成的有机整体。公司全面预算内容主要以国资委预算报表为基础，并结合公司生产经营管理需要，主要包括经营预算、投资预算、筹资预算、工资总额预算、财务预算五大内容。

第十条  经营预算是预算期内企业日常生产经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、供应（材料）预算、期间费用预算和其他经营预算等。

第十一条  投资预算也称资本预算，是预算期内公司有关资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资计划、固定资产投资项目计划、股权投资计划、股权投资项目计划等。

第十二条  筹资预算是企业预算期内拟安排的重大筹资项目的筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况的预算。主要包括对外筹资预算、项目筹资预算等。

第十三条  工资总额预算是企业预算期内平均人数、工资总额、人均工资等的预算。主要包括企业工资总额预算、企业工资总额预算调整等。

第十四条  财务预算是预算期内公司财务活动、经营成果和财务状况方面的预算，主要包括利润预算、现金预算和财务状况预算等。

第四章 全面预算编制、审批与下达

第十五条  公司以年度为单位编制预算，年度预算编制及执行时间与会计年度时间相一致，即每年公历1月1日至12月31日。具体时间按云胶集团整体布署执行。 

第十六条  预算编制方法。公司预算编制，可采用定期预算、滚动预算、增量预算、零基预算、固定预算和弹性预算相结合的方法。 

第十七条  预算编制

（一）应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。

   （二）编制预算应当按照先经营预算、投资预算、筹资预算、工资总额预算、后财务预算的流程进行。

   （三）每年公司预算管理办公室下发有关年度预算的通知，公司根据通知要求开展下年度的预算编制工作。

   （四）公司各部门按照通知要求编制部门年度费用预算，经部门负责人及分管领导同时审核审批后提交公司预算管理办公室。

   （五）公司各部门按照预算管理办公室通知要求开展本本部门年度预算编制工作，并经分管领导审批通过后报公司预算管理办公室统一合成公司年度预算报表统一上报天胶集团。

第十八条  预算审批

 （一）公司预算管理办公室进行综合审核、分析，并提出修改意见和建议。

（二）公司根据预算管理办公室提出的修改意见和建议进行预算调整编制，预算领导小组进行汇总，形成公司的年度全面预算方案，报云胶集团审批。

第十九条  预算下达

（一）公司的年度全面预算方案经云胶集团公司审批下达。

（二）在公司年度工作会议上，年度预算的主要指标应作为财务工作报告的内容之一在会上向公司承包人代表大会传达。

第五章 预算执行与控制

第二十条  预算指标分解与责任落实

（一）预算正式下达后，公司应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向、纵向、时间三个方面尽可能细化落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

   （二）横向将预算指标分解为若干相互关联因素，寻找影响预算目标的关键因素加以控制。

（三）纵向将各项预算指标层层分解落实到执行部门。

（四）时间上将年度预算分解至季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。

第二十一条  预算执行控制

（一）公司建立预算执行责任制度，公司预算执行在总经理的领导下，实行分级负责、归口管理。并以定期或不定期地方式进行检查和监督。    

（二）公司加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制支付风险。纳入公司年度预算的资金拨付，按照授权审批程序执行。虽已纳入公司年度预算，但支付手续不健全、凭证不合规的支出项目，不得支付。未纳入公司年度预算的支出项目，不予支付；如确需支付的，应经公司总经理办公会、党委会或董事会批准，并按照预算调整事项上报云胶集团审批后方可支付。

（三）公司办理实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、销售活动与收款、成本费用等业务，严格执行预算标准。公司健全凭证记录，完善管理制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强监控。

    第二十二条  预算执行的监督与反馈           

公司财务部门应充分运用财务会计报告和其他会计资料监控预算执行情况，及时向公司决策机构和上级预算管理机构报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响，促进预算目标的完成。

第二十三条  预算执行预警          

（一）公司预算管理办公室建立财务指标预算分析机制，定期对预算执行情况进行分析。

   （二）公司预算管理办公室负责设置预算预警指标，对于支出进度异常、预算执行情况不利的预算单位及时进行预警。

（三）定期对预算执行情况进行跟踪分析，达到预警指标时需及时上报公司领导。

（四）公司应当建立预算执行预警机制，及时向所在单位的决策机构进行预警。

第二十四条  预算分析          

（一）预算分析一般是定性分析和定量分析相结合，对于预算执行中出现的超出合理范围内的差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行分析报告，作为预算执行情况分析的书面材料。

 （二）预算执行分析报告包括但不限于以下内容：

1.本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际预算完成数、累计差异数。

2.对差异进行具体分析的过程和说明。

3.产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。

4．形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议等。

（三）公司预算管理办公司应定期向预算领导小组报送预算执行分析报告。

（四）公司建立生产经营指标、财务指标预算执行情况分析机制，定期召开预算执行分析会议（或经济运行分析会）。主要通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题。

第六章 预算调整

第二十五条  预算调整的条件

    （一）公司经过集团公司正式审定执行的全面预算，一般不予调整。

    （二）预算调整条件：

    1.发生大型自然灾害等不可抗力的影响。

    2.公司发展战略、年度经营计划等重大调整。

3.国家相关政策进行调整，如预算外的全国工资上涨等。

    4.公司业务经营范围变更。

5.预算管理领导小组认为应该调整的其他事项。

（三）预算调整必须遵循的原则：

    1.预算调整应当符合公司年度经营目标和现实状况，重点放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

    2.预算调整方案应当客观、合理、可行，在经济上能够实现最优化。

    3.预算调整应当谨慎，调整频率应予以严格控制，年度调整次数应尽量少。

第二十六条  申请预算调整

（一）当符合预算调整条件时，预算部门可申请提出预算调整，编制预算调整申请。

（二）预算调整申请应当包含预算调整申请部门、申请日期、预算调整项目、项目执行实际情况、客观因素变化对预算执行造成的影响程度、预算调整范围及调整幅度等相关信息。

第二十七条  审核预算调整

（一）公司各预算管理部门上报的预算调整申请经分管领导审批后，提交公司预算管理办公室。公司预算管理办公室联合预算部门对预算调整申请进行审核、分析、汇总形成预算调整方案。

    （二）预算调整方案应包含但不限于以下内容：预算调整前预算执行情况、预算调整因素对预算的影响程度、针对客观因素对预算的影响程度提出的应对措施、预算调整的范围、调整后对预算目标的影响等。

（三）预算调整方案经公司预算管理领导小组审核后，提交云胶集团审批。

    第二十八条  预算调整执行控制

预算调整经云胶集团审批通过后，根据第二十条对预算调整方案进行分解、确定目标任务和落实责任，并执行预算。

第七章  预算考核与评价

    第二十九条  预算考核评价分为预算指标考核和预算工作质量评价两部分。

    第三十条  预算指标考核主要是集团公司通过预算执行结果与预算考核指标进行对比，确定差异及分析差异形成的原因。

    第三十一条  预算工作质量考核是指在预算指标考核、财务动态监测和年度财务决算的基础上，对预算部门的预算管理工作质量进行的综合评估，对预算部门的预算编制水平、执行效果、预算管理进行评价，促进全面预算管理水平的提高。

第三十二条  对公司的预算考核评价按云胶集团要求进行考核评定。

第八章  监督检查

第三十三条 公司建立对预算管理制度的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

第三十四条 公司预算管理制度监督检查的内容主要包括：

（一）岗位分工和授权批准情况。重点检查预算编制、审批、执行等各岗位是否分离；各岗位之间职责、权限是否明确；是否依照授权程序办理预算工作。

（二）预算编制情况。重点检查预算编制依据是否科学、合理、是否存在预算与经济实际相脱节甚至相互背离的情况；预算编制程序和方法是否合规、正确，是否存在违反编制程序、滥用编制方法的情况。

（三）预算执行情况。重点检查各预算执行单位是否建立预算责任制；是否严格执行经批准的预算指标；对预算执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。

    （四）预算调整情况。重点检查预算调整是否严格按照规定程序进行，预算调整理由是否充分、适当，有无盲目调整预算、或借调整预算逃避责任的情况。

（五）预算分析与考核情况。重点检查是否建立科学的分析考核制度和严格的审计制度；是否落实预算责任制，兑现奖惩措施。

第三十五条 对监督检查过程中发现的预算内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。

    公司监督检查部门应当向工作例会、总经理办公会、党委会或董事会报告预算管理制度监督检查情况和有关问题的整改情况。

第九章  附 则

第三十六条  本制度由财务部负责解释。

第三十七条  本制度自2018年1月1日起执行。